БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ:
Россия
Москва и область
Санкт-Петербург и область
Многоканальная бесплатная горячая линия

Москва и МО +7 (499) 110-35-21
С-Петербург и ЛО +7 (812) 334-11-75
Бесплатный звонок по России

Амортизация при выкупе автомобиля из лизинга

Иногда, на нее может начисляться процент, но это случается в том случае, если оно предусмотрено договором.

Досрочный выкуп

Лизингополучатель всегда имеет возможность выкупить имущество досрочно, то есть раньше срока окончания договора. Конечно же, всегда лучше чтобы данный момент указывался еще при составлении договора, ведь в противном случае могут взыматься дополнительные комиссии.

Для того, чтобы выкупить имущество раньше срока окончания договора, лизингополучателю необходимо написать заявление, в котором должна быть указана причина данного выкупа.

При осуществлении данной сделки, в зависимости от того, в чьих проводках числиться лизинговое имущество, может быть начислена амортизация.

Заявление

Если вы решились приобрести лизинговое имущество, то вам необходимо написать заявление, в котором указывается данное желание. Оно должно быть заверено печатью и подписью. Кроме того, в нем должны быть указаны номер вашего договора, а также, остаточную дату его окончания (последний взнос).

По истечению нескольких дней лизингодатель должен рассмотреть ваше заявление, и отправить список документов, необходимых для того, чтобы досрочно выкупить имущество. Также, к заявлению нужно приложить специальное письмо, о котором вы узнаете ниже в подзаголовках.

Причина

Причин, по которым имущество выкупается из лизинга досрочно, может быть масса.


Инфоinfo
Однако налог на добавленную стоимость в данный показатель включать не следует.

Если предмет лизинга принят на баланс у лизингополучателя:

Операция Дебет Кредит Отражена стоимость арендованного имущества в сумме лизингового соглашения 08 76 Арендованные ценности переведены в эксплуатацию 01 08 Оплачена выкупная стоимость объекта после оплаты всех лизинговых платежей 76 51 С выкупной стоимости лизингового актива учтен входной НДС 19 76 Объект включен в состав собственных ОС 01

Субсчет «ОС в собственности»

В таких условиях бухучета на единицу арендованного актива следует начислять амортизацию. Способ начисления должен быть определен в соответствии с учетной политикой фирмы.


Отметим, что после перевода ОЛ в состав собственных объектов основных средств начисление амортизации продолжается.

Амортизация при выкупе автомобиля из лизинга

Однако в случае, если стороны такой сделки применяют цену, отличающуюся от рыночной, ему могут быть доначислены налоги исходя из такой цены в порядке, установленном, в частности, разделом V.1 НК РФ, или посредством доказывания факта получения им необоснованной налоговой выгоды*(2). В таком случае возможно также начисление пени на сумму недоимки (ст.
75 НК РФ) и штрафа (смотрите, в частности, ст.ст. 122, 129.3 НК РФ). Поскольку из условий анализируемой ситуации не следует, что имеют место указанные обстоятельства, каких-либо налоговых рисков в связи с операцией продажи ТС взаимозависимому лицу мы не видим.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.
Учет основного средства лизингополучателем (баланс лизингополучателя); — Энциклопедия решений. Учет при продаже лизингополучателем основного средства, приобретенного по договору лизинга.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Шашкова Елена

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

29 июня 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Амортизация при выкупе автомобиля из лизинга бух проводки

Важноimportant
Каков порядок бухгалтерского учета (проводки) и налогового учета операции по продаже транспортного средства? 2) Каков порядок отражения данной операции в налоговой декларации по налогу на прибыль? 3) Каковы налоговые последствия сделки по продаже транспортного средства взаимозависимому лицу?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В связи с продажей ТС в бухгалтерском и налоговом учете организации следует признать выручку. При формировании финансового результата от данной операции в бухгалтерском учете следует учесть остаточную стоимость ТС.


Вниманиеattention
В налоговом же учете в составе расходов может быть признана лишь выкупная цена ТС. Более подробно данные вопросы (включая бухгалтерские проводки), а также порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль раскрыты ниже.

В бухгалтерском учете лизингополучателя в периоде действия договора лизинга следовало отражать отложенные налоговые обязательства, а при реализации ТС — их погашение. Более подробно данные вопросы (включая бухгалтерские проводки) раскрыты ниже.

Амортизация при выкупе автомобиля из лизинга бухгалтерский учет

Данная причина должна, в обязательном порядке, быть указана в заявлении, о котором вы могли прочитать выше.

Причины расторжения лизингового договора должны быть указаны ранее, при составлении того самого договора. Кроме того, там же могут быть указаны и причины расторжения договора.

В лизинговом договоре, также, обязательно должны быть указаны следующие данные:

  • стоимость предмета лизинга;
  • сроки поставки;
  • место поставки.

В договоре может быть прописано, что при несоблюдении всех этих договоренностей, тот самый договор расторгается.

Письмо о досрочном выкупе

Как уже говорилось ранее, недостаточно одного заявления, для того, чтобы выкупить предмет лизинга.
К нему нужно обязательно добавить письмо, в котором должна быть указана следующая информация:

  • сумма выплат для выкупа имущества, дающегося в лизинг;
  • задолженность по платежам лизинга;
  • какой была сумма выплаты по лизингу в последний раз.

Также, в случае, если у вас есть просрочки, или начисленные штрафы, вы должны в обязательном порядке указать об этом в письме, приложенном к заявлению.

Как начислять амортизацию после выкупа предмета лизинга

Опять же, амортизацией занимается та сторона, на балансе которой числится имущество.

При этом размер компенсации лизинговой компании за аренду транспорта составляет 12% от стоимости в год.

В состав лизингового платежа входит оплата первоначальной стоимости автомашины в размере 20 000 рублей.

При определенных условиях размер компенсации составит

500 000/100*12=60 000 рублей

Следовательно, ежемесячная арендная плата составляет

60000/12=5 000 рублей,

а лизинговый платеж –

5000+20000=25 000 рублей

По истечении лизингового соглашения лизингополучатель оплатит только 12*20000=240 000 рублей. Выкупной платеж составит

500 000 – 240 000 = 260 000 рублей

Для перехода права собственности лизингополучатель обязан возместить лизингодателю оставшуюся стоимость транспортного средства (в данном примере 260 000 рублей).

Определимся в понятиях

Особый вид аренды, при котором заключается особый договор, по условиям которого первая сторона обязуется приобрести актив, отвечающий конкретным характеристикам, а затем передать данный имущественный актив в пользование компании-лизингополучателю, то есть второй стороне, называют лизингом.

По условиям данного договора должны быть определены ключевые моменты взаимоотношений между сторонами, в том числе и возможность выкупа актива в собственность компании-получателя. Помимо порядка передачи прав собственности на имущественный актив, в соглашении следует определить выкупную цену лизинга (проводки приведены ниже), а также способы ее досрочной покупки — выкупа.

В настоящее время используются два способа выкупа арендованных имущественных ценностей:

  1. Единовременно, в размере полной стоимости актива, по истечению срока действия соглашения лизинга.

    Причем компания-получатель вправе досрочно оплатить стоимость арендованного имущественного объекта, не дожидаясь завершения договора.

  2. Периодические авансы. То есть стоимость объекта будет распределена пропорционально периоду действия соглашения по аренде.
    Иными словами, фирма-лизингополучатель в составе периодических платежей по действующему договору будет уплачивать и часть первоначальной цены лизингового имущества.

В зависимости от способа оплаты выкупной стоимости предмета лизинга, проводки и порядок их составления разнятся.

Д., ведущий аудитор ООО «РАЙТ ВЭЙС», партнер Сервис Клауд.

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет автомобиля, приобретенного в лизинг.

Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/o-vykupe-predmeta-lizinga.html

Продажа автомобиля после лизинга: стоимость выкупа и уплата налога

В статье мы разберемся с продажей машин после выкупа из лизинга. Узнаем, может ли лизинговое авто продаваться по остаточной стоимости и какие нюансы будут у сделки, если покупателем выступает физическое лицо.

Кто и кому может продать авто после лизинга

Лизинг является разновидностью арендных отношений.

Согласно лизинговому договору арендатор получает от лизинговой компании во временное владение и пользование автомобиль, технику или оборудование.

Соглашением предусматривается, что машина после лизинга будет выкуплена лизингополучателем по остаточной стоимости или возвращена лизинговой компании.

В последнем случае продажа авто после лизинга становится заботой лизингодателя.

Важно! Пока действует лизинговый договор, продать автомобиль не может ни лизингополучатель, ни лизингодатель.

Стоит упомянуть ситуацию, когда лизингополучатель не выполняет обязанности по договору. В таком случае лизингодатель может изъять предмет лизинга (автомобиль).

ТС; Дебет 99 Кредит 91, субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» — 256 474,73 руб. — отражен финансовый результат (убыток) от реализации ТС (30 000 руб. — 281 898,46 руб. — 4 576,27 руб.); Дебет 50 (51) Кредит 62 (76) — 30 000 руб. — покупатель оплатил ТС.

Налоговый учет

В связи с реализацией ТС организация в данном случае должна признать в налоговом учете выручку от реализации товара без учета НДС на дату перехода права собственности на ТС к покупателю в сумме 25 423,73 руб. (30 000 руб. — 4 576,27 руб.) (п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Данная сумма подлежит включению в расчет показателей выручки, отражаемых по строкам 010, 014 Приложения N 1 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация) (смотрите п.

6.1

Порядка заполнения Декларации, утвержденного приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected], далее — Порядок). На основании пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации имущества, не являющегося амортизируемым*(1) (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену его приобретения (создания), если иное не предусмотрено п.

2.2 ст. 277 НК РФ, а также на сумму расходов, указанных в абзаце втором п. 2 ст. 254 НК РФ.

Бухпроводки ООО «Фантазия» будут выглядеть так:

Дата

Дебет

Кредит

Содержание операции

Сумма, руб.

Примечания

31.01.2019

08

76 «Арендные обязательства»

Отражена задолженность перед лизингодателем

3 000 000

В бухучете в данной ситуации первоначальная стоимость лизингового актива равна сумме платежей по лизингу (включая выкупную стоимость) за весь период сделки за вычетом НДС: 200 000 (ежемесячный платеж за минусом НДС) × 12 мес. + 600 000 (выкупная стоимость 708 000 за минусом НДС 108 000) = 3 000 000 руб.

31.01.2019

01 «Лизинговое имущество»

08

Лизинговый актив включен в состав ОС

3 000 000

01.02.2020

76 «Арендные обязательства»

51

Оплачена выкупная стоимость лизингового актива

708 000

01.02.2020

19

76 «Арендные обязательства»

Начислен НДС с выкупной стоимости

108 000

01.02.2020

68

19

Принят к вычету НДС с выкупной стоимости

108 000

02.02.2020

02 «Амортизация лизингового имущества»

02

Списана начисленная амортизация по лизинговому активу

600 000

Сумма амортизации за 12 мес.

Операцию отразят следующими бухпроводками:

Дата

Дебет

Кредит

Содержание операции

Сумма, руб.

Примечания

01.02.2020

02 «Амортизация лизингового имущества»

02

Списана амортизация лизингового актива

480 000 руб.

Бухгалтер списывает накопленную амортизацию по автомобилю с с/счета «Амортизация лизингового имущества» на счет учета амортизации собственных ОС. За 12 мес. действия лизингового договора амортизация составила 40 000 × 12 мес.

= 480 000 руб.

01.02.2020

01

01 «Лизинговое имущество»

Списано с учета лизинговое имущество и отражено в составе собственных ОС

2 400 000

Hyundai HD 78 переведен в состав собственных ОС

01.02.2020

68

19

Принят к вычету НДС с выкупной стоимости

108 000

9000 НДС с выкупной стоимости × 12 мес.

, после чего лизинговое имущество переходит в собственность лизингополучателя. В соответствии с условиями договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.

При этом при получении предмета лизинга от лизингодателя и отражении его в бухгалтерском учете в составе основных средств в первоначальную стоимость данного объекта организация не включила выкупную стоимость предмета лизинга.

В момент получения и ввода в эксплуатацию техника была оприходована на счете 01 только по стоимости лизинговых платежей, и в момент окончания срока лизинга стоимость техники полностью самортизирована.

Важно

Если предмет лизинга принят на баланс у лизингополучателя: Операция Дебет Кредит Отражена стоимость арендованного имущества в сумме лизингового соглашения 08 76 Арендованные ценности переведены в эксплуатацию 01 08 Оплачена выкупная стоимость объекта после оплаты всех лизинговых платежей 76 51 С выкупной стоимости лизингового актива учтен входной НДС 19 76 Объект включен в состав собственных ОС 01 Субсчет «ОС в собственности» 01 «ОС арендованные» Амортизация по объекту лизинга (ОЛ) переведена на основной счет 02 Субсчет «Амортизация по арендованным ОС» 02 «Амортизация» ВАЖНО! В таких условиях бухучета на единицу арендованного актива следует начислять амортизацию.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 33 051 руб. – предъявлен к вычету входной НДС со стоимости приобретенного оборудования;

Дебет 01 Кредит 08 – 183 616 руб. – принято к учету выкупленное оборудование.

Со следующего месяца после постановки оборудования на учет бухгалтер начал начислять амортизацию.

<…

Как лизингополучателю учесть при расчете налога на прибыль выкуп лизингового имущества

В налоговом учете затраты в сумме лизинговых платежей за пользование имуществом уменьшают базу для расчета налога на прибыль. Порядок признания таких затрат зависит от метода определения доходов и расходов и от того, на чьем балансе числится предмет лизинга.

Но для признания расходов в виде выкупной стоимости не имеет значения, какая из сторон учитывала лизинговое имущество на своем балансе до его выкупа.

Выкупная стоимость предмета лизинга является платой за приобретение имущества в собственность, а не за пользование и владение им. Следовательно, такие расходы можно признать после окончания договора лизинга в обычном порядке, установленном для признания затрат на приобретение нового объекта. То есть в зависимости от того, признается такое имущество амортизируемым или нет.

Если выкупной платеж определен конкретной цифрой, то данный аспект так же должен быть отражен в документе.

  • сроки оплаты. Определенная документом сумма, при условии вхождения в состав лизингового платежа, уплачивается согласно графику;

Если выкупной платеж оплачивается отдельно, то договором может быть предусмотрено два варианта: оплата совместно с последним платежом или оплата до конкретной даты, которая, как правило, устанавливается позднее срока оплаты последнего лизингового платежа.

  • определенный порядок перехода прав на собственность автомобиля.

Затем учет лизинговых платежей и выкупной стоимости будет формироваться в бухучете следующим образом:

Дата

Дебет

Кредит

Содержание операции

Сумма, руб.

Примечания

28.02.2019

20 (25, 26, 44)

76 «Задолженность по лизинговым платежам»

Начислен лизинговый платеж за февраль 2019 года

150 000

Лизинговый платеж при учете имущества на балансе ЛД учитывается в расходах ЛП в сумме лизингового платежа за вычетом НДС и выкупной стоимости: 236 000 – 36 000 НДС – 50 000 выкупная стоимость без НДС = 150 000 руб.

28.02.2019

19

76 «Задолженность по лизинговым платежам»

Начислен НДС с лизингового платежа

27 000

НДС начисляется с суммы только лизингового платежа, без выкупной стоимости: 36 000 – 9000 НДС с выкупной стоимости = 27 000 руб.

28.02.2019

76 «Авансы выданные»

76 «Задолженность по лизинговым платежам»

Начислен выданный аванс в счет оплаты выкупной стоимости за февраль 2019 года

59 000

Выкупная стоимость относится на авансы

01.03.2019

76 «Задолженность по лизинговым платежам»

51

Перечислен лизинговый платеж за февраль 2019 года

236 000

Перечисляется лизинговый платеж одной суммой, вместе с НДС и выкупной стоимостью — 236 000 руб.

ГК РФ предусмотрено, что лизинг является одной из разновидностей аренды имущества, что приводит к необходимости конкретного обозначения выкупной стоимости.

Договора без определения данного параметра с точки зрения законно относятся к подозрительным, и более тщательно проверяются различными комиссиями.

Основной отрицательной характеристикой выкупной стоимости автомашины, находящейся в лизинге является несоответствие между Налоговым Кодексом РФ и правилами ведения бухгалтерской документации, что приводит к возникновению противоречий в учете параметра.

На протяжении последних лет данные несоответствия постепенно устраняются, но полностью пока не ликвидированы. Поэтому сторонам лизингового соглашения рекомендуется внимательно подходить к определению параметра.

Чем более полно отражен параметр выкупной стоимости в заключаемом соглашении, тем меньше разногласий будет между участниками сделки по вопросу перехода права собственности и меньше проблем с налоговыми органами, проверяющими правомочность документа.

: В договоре лизинга указана выкупная цена

Источник: http://provodim24.ru/vykupnoj-platezh-v-lizinge.html

Выкуп авто из лизинга – по отдельному договору, образец письма, причина

Вы являетесь частным предпринимателем? Наверняка вам знакома проблема взятия кредита, ведь для того, чтобы взять кредит нужно оформить массу документов, да еще и предоставить залог.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *